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国际通用油气储量评估方法对比-SEC储量评估准则与SPE石油储量管理系统对比分析

时间:2016-11-28来源: 作者: 点击: 293次


赵英杰

中国石化集团国际石油勘探开发有限公司

 

摘要:随着国内石油天然气公司的逐步发展,“走出去”战略的实施,石油天然气储量估算标准的国际化日趋紧迫。不仅上市储量要按照国际标准评估,非上市储量也需要按照统一的国际标准管理,这样才能实现储量的统一高效管理,便于进行资产管理和运营。目前国际上通用的储量标准有SEC(美国证券交易委员会)和SPE-PRMS(石油工程师学会-石油资源管理系统)两种。这两种规则虽有很多相同之处,但在使用上也有很大的区别,容易混淆。本文将从目的用途、分级分类、技术指标和经济指标四个方面来具体对比两种规则的异同。

 

关键字:SEC;SPE-PRMS;证实储量;潜在资源量; 

前言

SEC(美国证券交易委员会)储量,在美国上市的油公司无论规模大小,均以同样的标准来报告其剩余可采储量资产,是一种最保守的储量定义,为保护投资者利益,当石油公司向银行贷款或申请发行股票债券时,必须由权威的专业咨询公司或储量评估与审计实务所的专家严格按SEC标准进行评审,只有通过了权威中介机构和金融机构的严格审查,银行才可能予以贷款,证券委员会才可能准予石油公司发行股票债券、筹集资金。

SPE-PRMS储量,是一种更加合理,被广泛认可的储量定义,考虑不同风险程度下的各种剩余可采储量,来确定在产油区的真正价值。2007年,石油工程师学会(SPE)、美国石油地质家协会(AAPG)、石油评估工程师学会(SPEE)和世界石油大会(WPC)联合更新并发表了石油资源管理系统(Petroleum Resources Management System,简称SPE-PRMS)[3]SPE准则在国际上的使用范围很广,不论作为作业者还是非作业者,资源和储量情况的把握对于一个油公司来讲至关重要,因此掌握SPE储量计算规则是势在必行的。

这两种储量评估准则各有各的特点,在使用时容易混淆,本文将在以下四个方面讨论这两种准则的共同点与区别。

1、在目的用途上的对比

SEC制定联邦证券法规、颁布为投资者提供保护的规章制度以确保证券市场的公平性和诚实性。促进对投资环境进行全面有效的监控。为上市公司披露储量信息,采用证券机构认可的标准。上市的项目必须用SEC准则进行评估,评估方必须有SEC准则储量评估的资质。在SIPC需要使用SEC准则进行评估的项目有UDM、CIR、哥伦比亚圣湖能源项目和安哥拉18区块,由有资质的第三方公司代为评估,我方提供相关资料。在披露储量方面,SEC-2008规定必须披露P1储量,对于P2、P3级储量是否披露油公司自行决定。

SPE为实现国际油公司间资产交易,采用行业学会标准或双方接受的标准。一般都要对P1、P2、P3级储量进行评估[5]C级潜在资源量一般也要进行评估并分级分类。是否使用此标准为自愿选择,评估方的选择也没有具体要求。证实储量(P1)用于财务报告和借贷业务,证实P1+概算储量P2(2P)储量在一些公司代表了包括审计报告在内的等许多目的的最佳估值,用于开发方案的编制和规划。

综上,SEC披露证实储量目的比较单一,为股民服务;而SPE储量的作用较为广泛,为公司中长远规划服务,适合公司内部使用。

2、在分级分类上的对比

总石油原地量(PIIP

已发现原地量

商业

产量

项目成熟度等级

 

证实

Proved

 

概算

Probable

 

可能

Possible

 

正生产的(On Production

已批准开发的

(Approved for Development)

开发可行

(Justified for Development)

次商业

 

 

 

 

开发论证(Development Pending)

开发延缓(Development Unclarified or on Hold)

开发不可行(Development Not Viable)

不可采量

 

未发现原地量

 

 

 

 

远景圈闭(Prospect)

远景目标(Lead)

远景区(Play)

不可采量

 

 

 

1SPE-PRMS资源分类图

SEC油气储量的定义及分类借用了SPE储量的定义和分类体系,仅对储量进行了分级分类,因此先介绍SPE-PRMS的分级分类原则,再介绍SEC。

SPE-PRMS是基于项目的管理系统,对于资源(C)和储量(P)的分类及分级比较清晰,依据开发项目商业性和成熟度进行分级,依据技术的确定性进行分类。可以用图1来表示:

SPE-PRMS资源分类图(图1)的纵轴依据项目的商业性进行分级,分为三个级别:储量、潜在资源量和远景资源量。远景资源量与潜在资源量的区别界限是发现,远景资源量为预计从未发现的油气藏中潜在获得的油气估算量,潜在资源量是在给定的时间内,通过实施开发项目从已发现的油气藏中可能产出的油气数量。潜在资源量和储量的区别界限是商业性,储量的商业性是确定的,潜在资源量是次商业性的,由于一种或多种不可预见因素,还不能进行商业化开采。包括但不限于当前没有可行的销售市场,或者商业性开发还依赖于开发技术水平、或对油气藏的评价尚不足以明确其商业性。

对于三个级别资源量都分别根据项目成熟度划分了内部等级或者不同状态。远景资源量分级分为远景圈闭(Prospect)、远景目标(Lead)和远景区(Play)。潜在资源量包括开发论证、开发延缓和开发不可行的资源量。储量包括在生产、批准开发和开发可行储量。

横轴定义了不确定性范围,反映项目实施可能从油气藏中开采的石油资源的估算量范围。对于远景资源量和潜在资源量都是按照不确定性逐渐增强划分为低估值、最佳估值和高估值。对于储量,低/最佳/高估值分别表示为1P/2P/3P,相应的储量增量表示为证实储量,概算储量和可能储量。

SEC 油气储量的定义及分类借用了SPE(美国石油工程师学会)储量的定义和分类体系,但仅对储量进行了分类和定义[6]

2:SEC储量分类图

SEC储量(Reserve)按照不确定性范围划分为证实储量(Proved Reserves)、概算储量(Probable Reserves)、可能储量(Possible Reserves)。

证实储量又细分为证实已开发储量与证实未开发储量。证实已开发储量细分为证实已开发正生产储量(PDP)、关井储量(Shut-in)和管外储量(Behind-pipe)。

SEC准则只对储量进行了具体的分类,而SPE准则对储量和资源量都进行了分级和分类,可以说对于公司内部资产管理来说SPE准则更为实用,SPE不仅对储量进行分级分类管理还对潜在资源量进行分级分状态管理,这样可以对公司的资源状态有更细化更清晰的分类,SIPC公司除上市部分项目外一律采用SPE标准进行储量评估,在储量公报中分别列入储量和潜在资源量数据,对于潜在资源量要求按照开发论证、开发延缓和开发不可行进行分类,这样便于下一步的勘探开发部署。

3、在技术指标上的对比

SEC和SPE在计算储量时对技术标准的要求大同小异,相比之下SEC更为保守和严格。应注意SPE对于储量和潜在资源量在低估值、最佳估值和高估值分别的评估标准要求一致,储量和潜在资源量的区别只在于其商业性。本次研究只选取了其中几个较为常用的技术指标进行了对比分析。

1)类比法的使用

SEC在用静态法进行证实储量计算时,类比油气藏需与目标油藏具有如下共同的特征:相同地质层位(但不一定与目标油藏有压力的连通);相同的沉积环境;相似的地质构造和相同的驱动机理。在最新的规则中规定在油藏综合特征对比中类比油藏不能优于待评估油藏,而不再像旧规则要求的类比油藏一定要差于目标油藏,使SPE规则和SEC规则在类比法应用上更加相似。

SPE仅要求类比油藏的沉积过程、成岩过程、温度、压力、机械和化学历史以及构造变形过程与目标油藏相同或非常相似。相比于SEC准则要求更为宽松。

2)关于证实储量含油面积:

SEC与SPE-PRMS储量计算规则对于证实储量面积的定义都是在缺乏油气水界面资料的情况下,最低已知含烃界面和最高已知含烃界面所圈定的面积;只是对于断层边界定义不同其中SEC标准中把所有级别的断层均作为对油气分布具有控制作用的断层处理,并作为油气藏的断层边界[8],SPE标准中可以通过地质或者工程手段来确定某一级别的断层作为油气藏边界。相比之下SEC更为保守。

3)提高采收率部分的储量:SPE规定目的层或可以和目的层相类比的相似岩性流体性质地层提高采收率项目先导试验成功,提高采收率部分可以定义为储量[1]SEC在此基础上还有更高的要求即:该提高采收率项目必须得到所有需要认可的机构包括政府的批准[2]

4)合同到期:SEC合同期限为合同提供操作权利终止之前,除非有合理确定性的证据表明合同会续签。

SPE对此作了比较详细的规定。一个项目终止于权利周期或者它的合理预期。在当前合同终止日之后被采出这部分产量不能称作储量,除非有合理预期合同会延期、续签或者有新合同生成。这类合理预期可能基于有发证管辖权的机构对此类合同协议的历史处理方法。另外,在合同期限之外的预期产量因为商业成熟度不够而定为C级储量。

5)在开发时间框架方面:

SPE-PRMS的所有项目都需要一个合理的开发时间,SEC在时间上的规则仅适用于未开发储量。

SEC准则中未钻井区只有开发计划被批准表明在五年之内有钻井安排,这些区域被划分为未开发储量,如果高于5年,必须有文件证明合理。

SPE准则中一个开发项目的合理的时间框架取决于具体的情况,根据项目的周期改变。5年是一个推荐的时间基准,延长的时间框架在如下情况下也可以适用:经济开发项目由于生产者的选择延迟,市场相关原因,或者为了实现合同或策略目标。

6)扩边井(offsets):SPE规定扩边井井距可以有井网规则确定,如无井网规则可以根据泄油面积进行技术分析来确定,保证合理确定的商业可采性。SEC规定扩边井合理确定性的连续经济可采,井距采用一个开发井距。

7)单位:SPE没有明确规定,可以按照政府规定或者产品销售合同使用(PRMS chapter 9)SEC(FASB932-235-50-9)规定石油必须使用桶(barrels),天然气或合成气必须使用立方英尺(cubic feet)。

4、在经济指标上的对比

油气储量是公司的核心资产,对储量价值的评估是必须的。经济指标对于储量价值的影响比较大,两种评估规则都非常重视储量的价值评估。SEC使用“经济生产能力(economical producibility)”而PRMS使用“商业性可采(Commerciality recoverable)”作为可开采的经济指标。

SEC只有具有“经济生产能力”的油气藏被认定为证实储量,证实储量的经济性就是油气产品的收入大于运营支出,必须得到实际生产或者确定的地层测试及可靠的技术支持。对已开发储量,运营支出包括操作成本和税费;对于未开发储量,运营成本不仅包括操作成本和税费,还包括投资,即资本化成本[3]

SPE的商业性是指在一定的计算周期内净现值为正,折现率可根据公司的投资回报率设定,SEC之所以不采用“商业性”作为经济指标是因为商业性在各公司中可能代表了不同的回报率,鉴于储量披露标准公平性,SEC采用经济性即油气产品的收入大于运营支出(现金流大于零)作为经济指标,一旦年或月净现金流量等于零或小于零后不再计算经济可采。

SPE商业性指标还有更为详细的规定:一个项目除了净现值为正外还有以下几种常见因素控制:(1)必须合理预期有内部和外部的批准才能认为商业可采,如安第斯项目的某区块位于森林公园内必须得到该国政府的环评批准才能进入开发期升级为储量;(2)有确切的证据表明在合理的时间框架内能够开发,如叙利亚项目由于政治因素无法正常生产如果在5年内无开发计划储量将会降级为潜在资源量;(3)对市场合理的预期,如天然气无销售合同便不能计入储量;(4)有证据表明设备是可用的或者即将到位,如某资源国钻机市场紧缺情况下对于待钻的储量升级要谨慎;(5)另外有证据表明在法律、合同、社会、环境和经济条件已经达到。这种假设的基础应该有文件能够清晰的体现。

以下选取了几个常用的经济参数来进行两种储量规则的对比分析。

1)价格与操作成本:

油气价格是影响剩余经济可采储量及其价值最敏感的经济参数。按照SEC-2008规定,储量价值评估采用的油气价格除非有合同协议规定,否则必须使用以报告期截止以前12个月每个月月初第一天的价格为基础所得的12个月算术平均价[2]SPE-PRMS采用的油气价格一般为12个月的油价平均值,也可以采用预测的油价。

操作费SEC 根据评估基准日之前12个月的取算术平均值。不包括折旧、上级人员管理费。主要指对油水井进行作业、维护及相关设备设施生产运行而发生的费用。储量评估中预测年的单位可变成本和固定成本不变。不考虑通货膨胀或紧缩引起的成本变化[3]SPE的操作成本是采用与价格预测相同的方法,不包括折旧、废弃费、回收成本、所得税以及生产之外的管理费。

2)折现率:

SEC要求年折现率为10%,但没有要求用何种折现方法。只对现金流必须是正值做要求。SPE-PRMS要求反映公司资本花费或者最低回报率的合适的折现率。如Addax项目提供了0%、5%、10%、12%、14%和16%五种折现率下的净现值,根据公司需要进行选择。

3)非烃类的收入:

SPE规定非烃类产品的销售收入可以进入一个项目的经济评估中。SEC不致力于用非烃类或者共同拥有的设备等来提高经济性。在许多公开场合描述过因为非烃类产品而导致的收入增加或者操作费用减少不能进入储量报告中。如硫磺、二氧化碳的销售或者为第三方提供油田服务、交通服务、加工服务等。

结论

1)SEC储量评估准则的用途主要是进行上市储量评估,为股民负责;SPE-PRMS储量规则的用途主要是进行公司内部或公司之间的资产评估和长远规划等。

2)SPE—PRMS资源分类体系是基于项目成熟度和商业性的分类,包含了储量、潜在资源量和远景资源量,SPE更关心2P(P1+P2)储量,潜在资源量作为下一步勘探部署的依据。SEC借鉴了PRMS体系中的储量分类和定义,上市公司按照SEC准则披露证实储量(P1)是必须的,对于概算和可能储量可以自行选择披露。

3)在技术指标方面,SEC在类比法应用、提高采收率、证实储量含油面积、合同到期、开发计划方面的技术指标较SPE更为保守。

4)在经济指标方面,SPE关注的是商业性,SEC关注的是经济生产能力,相比之下SEC要求较高,对折现率和现金流有更明确的要求。

参考文献

【1】 Petroleum Resources Management System (2007)

【2】 SEC相关Regulation S-X和S-K条款

【3】 王永祥 SEC/SPE油气资源储量分类体系及分类原则[C] 美国SEC准则油气储量评估论文集石油工业出版社 2012.7 :13-25

【4】 袁自学 SEC证实储量经济性确定及价值评估方法[C] 美国SEC准则油气储量评估论文集石油工业出版社 2012.7:439-453

【5】 胡志方 关于SEC 油气储量评估及影响因素分析[J] 石油天然气学报(江汉石油学院学报) 2006年4月第28卷第2期 :48-49

【6】 胡允栋 萧德铭 SEC 标准进行油气证实储量评估的基本原则[J] 石油学报2004年第25 卷第2 期 :21-24

【7】 赵文智 SEC标准确定证实储量边界的方法[J] 石油勘探与开发 2006年12月 Vol 33No.6 :754-758

【8】 王忠生 鲁兵 SEC准则证实储量与SPE准则概算储量和可能储量评估方法[C] 美国SEC准则油气储量评估论文集 石油工业出版社 2012.7 :26-36

【9】 李秀 SPE关于储量级别的划分与确定[J] 中国石油勘探 2010 年第4期 p52-56

【10】 张玲 魏萍 肖席珍 SEC储量评估特点及影响因素[J] 石油与天然气地质 第32卷第2 2011年4 293-300

【11】 Modernization of Oil and Gas Reporting 2008.12.31

作者简介:赵英杰,女,矿产普查专业硕士,现在从事海外油气储量评估和管理工作。

单位: 中国石化集团国际石油勘探开发有限公司

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